ERP-priser i euro eller dollar: valutarisiko og moms med omvendt betalingspligt

Mange ERP- og SaaS-produkter prissættes i euro eller amerikanske dollar, også når de sælges til danske virksomheder. Det har to konsekvenser. For det første afhænger din pris i kroner af valutakursen: euroen svinger kun lidt mod kronen, fordi Danmark fører fastkurspolitik over for euroen, mens dollarkursen kan svinge meget mere. For det andet skal du som momsregistreret dansk virksomhed som hovedregel selv beregne dansk moms med omvendt betalingspligt, når du køber en ydelse som et abonnement hos en leverandør, der ikke er etableret i Danmark (momsloven § 46, stk. 1, nr. 3). Momsen kan normalt trækkes fra igen, så den er ikke en ekstra omkostning for en fuldt momspligtig virksomhed – men den skal angives korrekt.

Guiden hører under overblikket over ERP-priser. Alle beløb og kurser er illustrative. Se også bogføringslovens krav til systemet.

Valutarisiko: euro versus dollar

Danmarks Nationalbank fører fastkurspolitik over for euroen, og centralkursen ligger fast på omkring 746 kr. pr. 100 euro. Det gør EUR-priser forudsigelige. Dollaren følger ikke kronen på samme måde.

Illustrativt regneeksempel: Et abonnement koster 12.000 USD om året. Ved en kurs på 6,50 kr. er det 78.000 kr. Stiger dollaren til 7,20 kr., koster det samme abonnement 86.400 kr. – 8.400 kr. mere, uden at leverandøren har hævet prisen. Samme abonnement i euro til 10.500 EUR ved 7,46 kr. koster 78.330 kr., og ændringen vil typisk være lille.

Moms ved køb hos en udenlandsk leverandør

Når en momsregistreret dansk virksomhed køber et ERP-abonnement eller konsulentydelser hos en leverandør, der ikke er etableret i Danmark, er det som hovedregel køberen, der skal betale den danske moms (omvendt betalingspligt). Det gælder både leverandører i andre EU-lande og uden for EU.

Sådan fungerer det i praksis:

1. Leverandøren fakturerer uden dansk moms og henviser typisk til omvendt betalingspligt (reverse charge).
2. Du beregner 25 % dansk moms af beløbet og angiver den som salgsmoms (moms af ydelseskøb i udlandet).
3. Er virksomheden fuldt momspligtig, trækker du samme beløb fra som købsmoms. Nettoeffekten er nul.
4. Ved køb fra andre EU-lande skal værdien også angives i de særlige felter for køb af ydelser fra EU-lande på momsangivelsen.

Eksempel (illustrativt): Faktura fra en leverandør i et andet EU-land på 2.000 EUR ved kurs 7,46 = 14.920 kr. Moms med omvendt betalingspligt: 14.920 × 25 % = 3.730 kr. Den angives som skyldig moms og fratrækkes samtidig som købsmoms, hvis virksomheden har fuld fradragsret.

Se de præcise regler og felterne på momsangivelsen hos Skattestyrelsen. Bogføringen af momsen er beskrevet i skat, afskrivning og moms på ERP.

Hvis leverandøren opkræver udenlandsk moms

Det sker, at en udenlandsk leverandør fakturerer med moms fra sit eget land, fx fordi dit CVR-/momsnummer ikke er registreret korrekt i deres system. Den udenlandske moms kan du ikke trække fra på den danske momsangivelse. Bed leverandøren om en kreditnota og en ny faktura uden moms, og sørg for, at virksomhedens momsnummer står i kundeprofilen.

Valuta i selve ERP-systemet

Hvis I handler i flere valutaer, skal ERP-systemet kunne håndtere det:

• Fakturering i fremmed valuta med automatiske kurser.
• Realiserede og urealiserede kursdifferencer.
• Bankkonti i flere valutaer.
• Regnskabsvaluta: bogføringsloven (§ 10) tillader registrering i danske kroner, i euro eller i anden relevant fremmed valuta, så længe der er oplysninger om kursen, der gør det muligt at omregne til danske kroner.

Flervaluta er ofte en funktion i et højere prisniveau. Spørg, om den er med. Se prismodeller og moduler.

Sådan forhandler du valuta

1. Spørg om pris i DKK – nogle leverandører og partnere kan tilbyde det.
2. Spørg, hvornår kursen fastsættes: ved fakturering, ved fornyelse eller ved aftalens indgåelse?
3. Overvej årlig forudbetaling ved dollarpriser, så kursen er kendt et år ad gangen.
4. Læg en kursbuffer ind i budgettet, fx 10 % for USD (illustrativt), og regn fornyelsen igennem med beregneren til fornyelsestilbud.

Valuta ved fornyelse og prisstigning

Ved en fornyelse kan valuta og prisstigning ramme samtidig. Illustrativt: et abonnement på 10.000 USD stiger 8 % til 10.800 USD, og samtidig stiger dollarkursen fra 6,50 til 7,00 kr. Prisen i kroner går fra 65.000 kr. til 75.600 kr. – en stigning på over 16 %, selv om leverandøren kun har varslet 8 %. Regn derfor altid fornyelsen om til kroner med en forsigtig kurs, og brug beregneren til fornyelsestilbud på kronebeløbet: 65.000 kr. i dag og en samlet stigning på ca. 16,3 % giver ca. 75.600 kr.

Bogfør kursdifferencer på betalingen korrekt: forskellen mellem kursen på fakturadatoen og betalingsdatoen er en kursgevinst eller et kurstab, ikke en del af licensudgiften. Et ERP med indbygget valutahåndtering gør det automatisk.

Ofte stillede spørgsmål

Er moms med omvendt betalingspligt en ekstra udgift?

Ikke for en fuldt momspligtig virksomhed, da momsen både angives og trækkes fra. For virksomheder med delvis eller ingen fradragsret er den en reel omkostning.

Hvad hvis leverandøren har en dansk filial?

Er leverandøren etableret i Danmark og leverer derfra, fakturerer den normalt med dansk moms på almindelig vis. Tjek fakturaen.

Skal implementeringspartnerens timer også have omvendt moms?

Kun hvis partneren ikke er etableret i Danmark. En dansk partner fakturerer med dansk moms.

Hvilken kurs skal bruges i bogføringen?

Brug en kurs, der svarer til transaktionsdagen, fx bankens eller Nationalbankens kurs, og vær konsekvent. Bogføringsloven kræver oplysninger om kursen, når der registreres i fremmed valuta.

Kilder

• Skattestyrelsen – moms ved køb af ydelser i udlandet og momsangivelsen
• Retsinformation – momsloven (§ 46) og bogføringsloven (§ 10)
• Danmarks Nationalbank – fastkurspolitik og valutakurser